Consejos y trucos relacionados con los reembolsos de impuestos sobre la renta en casos de Bancarrota
En los casos de bancarrota, los reembolsos de impuestos obtenidos durante el año en que alguien se declara en bancarrota pueden ser tomados por el fideicomisario que supervisa el caso, incluso si el reembolso de impuestos no llega hasta meses después de la presentación del caso. La regla aplicable establece que, sin importar lo lejos que esté en un año, se considera que ha ganado el mismo porcentaje de su reembolso del impuesto sobre la renta del año. Por ejemplo, si presenta su caso el 30 de septiembre de 3021, entonces está presentando exactamente 9 meses en el año, o el 75% del año. Por lo tanto, el tribunal considera que el 75% de su reembolso de impuestos de 2021 se ganó a la fecha en que se declaró en bancarrota. Por lo tanto, cuando reciba su declaración de impuestos en marzo o abril de 2022 (o tal vez incluso más tarde), es posible que deba enviar el 75% de su reembolso de impuestos al administrador de su caso. Para alguien que presenta un caso del Capítulo 7 el 30 de septiembre de 2021, es probable que la condonación se registre alrededor del 1 de enero de 2022. Aunque su caso de bancarrota puede haber “terminado” en su mente porque recibió una condonación o descarga de sus deudas, todavía tiene el deber de entregar ese 75% de sus reembolsos de impuestos sobre la renta federales y estatales cuando los reciba.
Por supuesto, preferiría no tener que entregar ese reembolso de impuestos. Hay varias consideraciones a la regla general como se indicó anteriormente. Por un lado, el Crédito por Ingreso del Trabajo (“EIC”) no cuenta como un reembolso de impuestos. En Missouri, tampoco cuenta el Crédito Tributario Adicional por Hijos (“ACTC”). Por lo tanto, podrá conservar cualquier cantidad por éstos que se muestran en su declaración de impuestos.
Además, si la cantidad de los fondos que deben entregarse al fideicomisario es mínima, entonces el fideicomisario puede simplemente permitirle que se quede con todo el reembolso porque no vale la pena hacer todo el trabajo por la pequeña cantidad que el fideicomisario recibiría. Por ejemplo, supongamos que presentó la solicitud el 30 de septiembre de 2021, es decir, el 75% del año. Suponga que su reembolso total es de $ 6,000. A primera vista, parece que necesitaría entregar $ 4,500 a su fideicomisario. Pero supongamos que $ 5,000 del reembolso de impuestos son EIC, lo que significa que puede quedarse con eso. Eso deja $ 1,000 restantes. De esos $ 1,000, el 75% o $ 750 se ganó antes de presentar la solicitud. Definitivamente podrá quedarse con el 25% o $ 250 que ganó en 2021 después de que se declaró en bancarrota. En este caso, la porción del fideicomisario es de $ 750, que es una cantidad bastante pequeña. Si no hubiera otros activos que su fideicomisario pueda reunir para pagar a sus acreedores, es muy probable que su fideicomisario le diga que se quede con los $ 750. Como regla general, la mayoría de los fideicomisarios del Capítulo 7 no harán el trabajo para procesar la propiedad que tenga un valor de menos de $ 1,500.
Pero, ¿qué sucede si normalmente obtiene reembolsos de impuestos bastante grandes que deberían entregarse a un fideicomisario? Supongamos en el ejemplo anterior que solo $ 3,000 del reembolso de $ 6,000 fueron EIC y que el fideicomisario le exige que entregue $ 2,250 del reembolso de impuestos. En ese caso, tendría que entregar los $ 2,250. La clave es hacer que la parte de su reembolso que debe entregar sea lo más pequeña posible. En este escenario, probablemente nos hubiéramos reunido con el cliente a mediados de septiembre para hacer todo el papeleo para la presentación. Probablemente le hubiéramos recomendado al cliente que llenara un nuevo formulario W-4 en el trabajo para reclamar “EXENTO” de las retenciones de impuestos federales y estatales durante el resto de 2021. Por lo tanto, si el cliente normalmente hubiera recibido $ 3,000 en reembolsos de impuestos para 2021, esos montos se reducirían significativamente si no se retuvieran impuestos para octubre, noviembre y diciembre de 2021. Existe una buena posibilidad de que reclamar la exención de retenciones durante los últimos 3 meses del año casi eliminaría el reembolso de impuestos. Básicamente, el cliente recibiría la devolución de impuestos en forma de cheques de pago más altos para octubre, noviembre y diciembre, con lo que se quedaría con el dinero que habría llegado más tarde en forma de devolución de impuestos. Dos cosas importantes para recordar acerca de cómo ajustar su formulario W-4 para reclamar “EXENTO” de retención:
Primero, debe escribir la palabra “EXENTO” al final del formulario W-4 en lugar de hacer el cálculo para determinar cuántas exenciones reclamar.
En segundo lugar, de conformidad con los cambios recientes del IRS, sus retenciones volverán a la normalidad después de que llegue el 1 de enero. Esto es bueno porque para la mayoría de los declarantes en bancarrota, solo el reembolso de impuestos para el año en el que se presenta el caso está sujeto a la regla de que los impuestos sobre la renta devengados a la fecha de presentación deben entregarse. Para los casos del Capítulo 13, la regla es un poco más complicada y existe la posibilidad de que su reembolso del impuesto sobre la renta en el segundo al cuarto año de su caso deba ser entregado a su fideicomisario. Pero esto es mucho menos probable.
