En casos de bancarrota, los reembolsos de impuestos ganados durante el año en que alguien presenta la bancarrota puede ser tomada por un fiduciario que supervisa el caso, incluso si el reembolso de impuestos no llega durante meses después de que se presente el caso. La regla aplicable establece que, por muy lejos que esté en un año, se considera que ha ganado ese mismo porcentaje de su reembolso de impuestos sobre la renta para el año.
Por ejemplo, si presenta su caso el 30 de septiembre de 2022, entonces está presentando exactamente 9 meses en el año, o el 75% del camino durante el año. Por lo tanto, el tribunal trata el 75% de su reembolso de impuestos de 2022 como ganado a partir de la fecha en que se declaró en bancarrota. Entonces, cuando reciba su declaración de impuestos en 2023, es posible que deba enviar el 75% de su reembolso de impuestos a su administrador de casos. Para alguien que presenta un caso del Capítulo 7 el 30 de septiembre de 2022, la descarga probablemente se ingresará alrededor del 1 de enero de 2023. Su caso de bancarrota puede estar “terminado” porque ha recibido una descarga de sus deudas; Sin embargo, aún tiene el deber de entregar el 75% de sus reembolsos del impuesto sobre la renta federal y estatal cuando los recibe.
Cláusulas de excepción a la regla general
Por supuesto, preferiría no tener que entregar ese reembolso de impuestos. Hay varias cláusulas para la regla general:
- El crédito de ingresos ganados (“EIC”) no cuenta como reembolso de impuestos. En Missouri, tampoco cuenta el crédito fiscal de hijos adicional (“ACTC”). Por lo tanto, podrá conservar cualquier cantidad para los artículos que se muestran en su declaración de impuestos.
- Si el monto de los fondos que deben entregarse al Fideicomisario es mínimo, entonces el Fideicomisario puede simplemente permitirle mantener todo el reembolso porque la pequeña cantidad que recibiría el Fideicomisario no vale la pena hacer todo el trabajo de procesarlo. Por ejemplo, supongamos que presentó el 30 de septiembre de 2022, esto es 75% del año. Suponga que su reembolso total es de $ 6,000. A primera vista, parece que necesitaría pasar más de $ 4,500 a su administrador. Pero, supongamos que $ 5,000 del reembolso de impuestos es EIC, lo que significa que puede mantener eso. Eso deja $ 1,000 restantes. De esos $ 1,000, el 75% o $ 750 se ganó antes de presentar su caso de bancarrota. Definitivamente podrá mantener el 25% o $ 250 que ganó en 2022 después de que se declaró en bancarrota. En este caso, la porción al administrador o fideicomisario es de $ 750, que es una cantidad bastante pequeña. Si no hubo otros activos que su administrador pueda reunir para pagar para pagar a sus acreedores, existe una buena posibilidad de que su administrador le diga que solo mantenga los $ 750. Como regla general, la mayoría de los fideicomisarios del Capítulo 7 no harán el trabajo para procesar una propiedad que tiene un valor de menos de $ 1,500.
¿Qué sucede si el reembolso de impuestos es sustancial?
La clave es hacer que la parte de su reembolso debe entregar para ser lo más pequeña posible. Pero, ¿qué pasa si normalmente obtiene reembolsos de impuestos bastante grandes que deberían ser entregados a un administrador? Supongamos en el ejemplo anterior que solo $ 3,000 del reembolso de $ 6,000 fueron EIC, y que el Fideicomisario exige que entregue más de $ 2,250 del reembolso de impuestos. En ese caso, tendría que entregar los $ 2,250. En este escenario, probablemente nos habríamos reunido con el cliente a mediados de septiembre para hacer todo el papeleo para la presentación de la bancarrota. Probablemente habríamos recomendado al cliente que él o ella completen un nuevo formulario W-4 en el trabajo para reclamar “exentos” de las retenciones fiscales federales y estatales para el resto de 2022. Entonces, si el cliente normalmente hubiera recibido $ 3,000 en Los reembolsos de impuestos para 2022, esos montos se reducirían significativamente si no se retuvieran impuestos para octubre, noviembre y diciembre de 2022. Existe una buena posibilidad de que reclamar exento de retenciones durante los últimos 3 meses del año casi eliminaría el reembolso de impuestos. En esencia, el cliente recibiría el reembolso de impuestos en forma de cheques de pago más altos para octubre, noviembre y diciembre, lo que obtenga el dinero que habría llegado más tarde en forma de reembolso de impuestos. Dos cosas importantes para recordar sobre ajustar su formulario W-4 para reclamar “exento” de la retención:
Primero, debe escribir la palabra “exento” en la parte inferior del formulario W-4 en lugar de hacer el cálculo para determinar cuántas exenciones reclamar.
En segundo lugar, de conformidad con los cambios recientes del IRS, sus retenciones volverán a la normalidad después de que llegue el 1 de enero. Esto es algo bueno porque para la mayoría de los archivadores de bancarrota, solo el reembolso de impuestos para el año en que se presenta el caso está sujeto a la regla de que los impuestos sobre la renta ganados a la fecha de presentación deben ser entregados. Para los casos del Capítulo 13, la regla es un poco más complicada, y existe la posibilidad de que su reembolso del impuesto sobre la renta en los años segundo a cuarto de su caso tenga que ser entregado a su administrador. Pero, es mucho menos probable.
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